연말정산에서 기부금은 소득공제가 아니라 세액공제로 처리돼요. 세금 자체를 직접 깎아 주는 방식이라 기부 금액이 그대로 절세 효과로 이어지는 편이에요. 다만 기부금 종류에 따라 공제율과 한도, 이월공제 가능 여부가 다르니 종류부터 구분해야 해요.
국세청 안내를 기준으로 공제 대상과 공제율, 이월공제, 필요 서류를 정리하고, 계산 예시도 함께 넣었어요. 세법은 매년 개정될 수 있으므로 연말정산 전에 국세청 홈택스 안내를 다시 확인하세요.
세액공제를 받을 수 있는 사람
기부금 세액공제는 근로소득이 있는 거주자나 연말정산 대상 사업소득자가 낸 기부금에 적용돼요. 본인이 낸 기부금뿐 아니라 기본공제대상자가 낸 기부금도 대상이 될 수 있지만, 기본공제대상자의 기부금은 특례기부금과 일반기부금만 해당되고 소득 제한이 있어요.
정치자금기부금이나 고향사랑기부금은 본인이 직접 낸 경우에만 공제받을 수 있다는 점을 알아 두세요. 배우자나 부모 이름으로 기부한 금액을 내가 대신 공제받는 방식은 통하지 않는 경우가 많아요.
기부금 종류별 공제율
국세청이 안내하는 공제율은 종류마다 달라요. 아래는 국세청 안내문의 내용을 정리한 거예요.
- 특례·우리사주·일반기부금: 기본 공제율은 15%예요. 1천만 원을 초과하는 부분은 30%가 적용돼요.
- 정치자금기부금: 10만 원 이하는 100/110을 공제하고, 10만 원 초과 3천만 원 이하는 15%, 3천만 원 초과는 25%예요.
- 고향사랑기부금: 10만 원 이하는 100/110을 공제하고, 10만 원 초과분은 15%예요. 재난지역 기부는 30%가 적용돼요.
정치자금과 고향사랑기부금의 10만 원 이하 구간은 사실상 전액을 돌려받는 구조예요. 10만 원을 기부하면 소득세 세액공제 약 9만 909원에 지방소득세 공제 약 9,091원이 붙어 전액이 환급되는 방식이에요. 고향사랑기부제는 여기에 지자체 답례품까지 받을 수 있어 참여가 많아요.
계산 예시로 보는 공제 금액
일반기부금을 100만 원 냈다면 공제율 15%를 곱해 15만 원이 세액에서 빠져요. 기부금이 1,200만 원이라면 1천만 원까지는 15%인 150만 원, 초과한 200만 원은 30%인 60만 원이 공제돼서 총 210만 원이에요.
이렇게 초과분 공제율이 높아서 큰 금액을 기부하는 사람일수록 실질 부담이 줄어요. 다만 세액공제는 내가 납부한 세금이 한도예요. 낼 세금이 적은 사람은 공제를 다 받지 못할 수 있으니 결정세액을 먼저 확인하세요.
한도를 넘으면 이월공제가 될까
기부금 세액공제는 종류별로 소득 대비 한도가 정해져 있어서, 한도를 넘은 금액은 그해에 공제받지 못해요. 특례기부금과 일반기부금은 한도 초과분을 이월해 다음 연도부터 공제받을 수 있는데, 이월 기간은 10년으로 알려져 있어요. 국세청 안내에는 2015년 이후 이월된 특례·일반기부금은 정해진 순서에 따라 공제된다고 나와 있어요.
반면 정치자금기부금, 고향사랑기부금, 우리사주기부금은 이월공제가 허용되지 않아요. 그래서 이 종류는 한도를 초과하지 않도록 그해에 나눠서 기부 계획을 짜는 게 중요해요. 기부금 이월공제는 이월된 금액을 먼저 소진한 뒤 당해 연도 기부금을 공제하는 순서로 계산돼요.
연말정산 때 준비할 서류
공제를 받으려면 기부금단체에서 발급한 영수증과 기부금 명세서를 회사에 제출해야 해요. 국세청 연말정산 간소화 서비스에서 자동으로 조회되는 기부금도 있지만, 모든 단체의 자료가 연계되는 건 아니에요. 종교단체나 소규모 단체에 낸 기부금은 직접 영수증을 발급받아 제출하는 경우가 많아요.
기부금 영수증은 "세액공제 대상 단체"가 발급한 것만 인정돼요. 기부하기 전에 해당 단체가 법정 요건을 갖췄는지, 영수증 발급이 가능한지 물어보고 기부하면 연말에 공제를 못 받는 일이 없어요. 회사 연말정산을 놓쳤다면 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 경정청구나 신고로 공제받을 수 있어요.
정리
기부금 세액공제는 종류에 따라 15%, 30%, 100/110 등 공제율이 나뉘어요. 특례·일반기부금은 이월공제가 되지만 정치자금·고향사랑·우리사주는 안 된다는 점, 영수증을 미리 받아 두는 것이 핵심이에요.